Individuali veikla vs MB vs UAB: išsamus gidas, kaip pasirinkti verslo formą Lietuvoje
Kiekvienas pradedantysis verslininkas Lietuvoje susiduria su tuo pačiu esminiu klausimu: kurį teisinį kelią pasirinkti? Atsakymas nėra vienareikšmis, nes tai, kas tinka laisvai samdomam grafikos dizaineriui, gali būti visiškai nenaudinga komandai, kuriančiai gamybos įmonę. Pasirinkimas tarp Individualios veiklos (IV), Mažosios bendrijos (MB) ir Uždarosios akcinės bendrovės (UAB) nulems ne tik tai, kiek mokesčių mokėsite, bet ir kokią atsakomybę prisiimsite bei kaip lengvai galėsite disponuoti uždirbtais pinigais.
Kaip sakė žymus verslininkas ir investuotojas Robertas Kiyosaki: „Svarbu ne tai, kiek pinigų uždirbate, o tai, kiek pinigų pasiliekate, kaip sunkiai jie jums dirba ir kiek kartų juos išsaugote.“ Ši citata puikiai atspindi mokesčių optimizavimo svarbą pasirenkant verslo formą.
1. Individuali veikla pagal pažymą: paprastumas ir mažiausia administracinė našta
Individuali veikla (IV) yra populiariausias pasirinkimas tiems, kurie teikia paslaugas individualiai. Tai nėra juridinis asmuo – tai tiesiog fizinio asmens vykdoma ekonominė veikla. Pagrindinis IV privalumas yra tas, kad jums nereikia steigti įmonės, turėti įstatinio kapitalo ar vesti sudėtingos dvejybinės apskaitos.
Kada verta rinktis IV?
IV labiausiai apsimoka, kai jūsų išlaidos yra nedidelės. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) leidžia nurašyti 30% pajamų kaip sąnaudas net neturint jokių kvitų. Tai reiškia, kad jei esate programuotojas ar konsultantas, kurio vienintelės išlaidos yra kompiuteris ir kava, ši forma jums bus itin palanki.
Mokesčių struktūra (2024 m. duomenimis):
- GPM (Gyventojų pajamų mokestis): Nuo 5% iki 15% (priklauso nuo pelno dydžio).
- VSD (Valstybinis socialinis draudimas): 12,52% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų.
- PSD (Privalomasis sveikatos draudimas): 6,98% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų.
2. Mažoji bendrija (MB): aukso vidurys pradedančiajam verslui
MB yra ribotos civilinės atsakomybės juridinis asmuo. Tai reiškia, kad jei verslui nepasiseks, jūs nerizikuojate savo asmeniniu turtu (butu, automobiliu), priešingai nei vykdant individualią veiklą. MB neturi minimalaus įstatinio kapitalo reikalavimo (galima įsteigti ir su 1 euru), o tai daro ją labai patrauklią startuoliams.
Mažosios bendrijos lankstumas pasireiškia tuo, kad narys gali išsiimti lėšas asmeniniams poreikiams (kodas 02), kurios apmokestinamos panašiai kaip IV, arba gauti dividendus (pelną), kurie apmokestinami pelno mokesčiu ir GPM.
| Kriterijus | Individuali veikla | Mažoji bendrija (MB) | UAB |
|---|---|---|---|
| Atsakomybė | Neribota (asmeniniu turtu) | Ribota (įmonės turtu) | Ribota (įmonės turtu) |
| Minimalus kapitalas | Nėra | Nuo 1 EUR | 2500 EUR |
| Apskaita | Paprasta (pajamų žurnalas) | Supaprastinta/Dvejybinė | Dvejybinė (privaloma) |
| Pinigų išėmimas | Bet kada | Lėšos asmeniniams poreikiams/Pelnas | Alga/Dividendai |
| Pelno mokestis | Nėra (tik GPM) | 0%, 5% arba 15% | 5% arba 15% |
3. Uždaroji akcinė bendrovė (UAB): rimtam ir augančiam verslui
UAB yra klasikinė verslo forma. Ji būtina, jei planuojate pritraukti investuotojus, samdyti daug darbuotojų arba dalyvauti dideliuose viešuosiuose pirkimuose. Pagrindinis barjeras – 2500 EUR minimalus įstatinis kapitalas ir griežti reikalavimai buhalterinei apskaitai.
UAB savininkai pelną dažniausiai išsiima dividendų pavidalu (15% GPM), tačiau prieš tai įmonė turi sumokėti pelno mokestį (5% lengvatinis arba 15% standartinis). Tai gali pasirodyti brangu, tačiau UAB suteikia didžiausią prestižą bei aiškias taisykles akcininkų pasitraukimui ar naujų narių priėmimui.
4. Mokesčių palyginimas: kas faktiškai lieka į rankas?
Daugeliui svarbiausias klausimas – „Kiek man liks po mokesčių?“. Įsivaizduokime, kad jūsų metinis pelnas (pajamos minus sąnaudos) yra 30 000 EUR.
Individuali veikla
Jei taikote 30% sąnaudų taisyklę, jūsų apmokestinamosios pajamos bus 21 000 EUR. Nuo jų sumokėsite VSD, PSD ir GPM. Tikėtina, kad suminis mokesčių tarifas bus apie 20-25% nuo „tikrojo“ pelno.
MB ir UAB (Pelnas)
Jei esate maža įmonė (iki 10 darbuotojų ir iki 300 000 EUR apyvarta), galite pretenduoti į 5% pelno mokestį. Išėmus pelną kaip dividendus, sumokėsite dar 15% GPM.
Efektyvus tarifas: 100 EUR pelno -> 5 EUR (pelno mokestis) -> 95 EUR likutis -> 14,25 EUR (dividendų GPM) = 19,25% bendras apmokestinimas.
5. Kiti svarbūs aspektai renkantis
Socialinės garantijos
Individualioje veikloje jūsų stažas pensijai skaičiuojamas nuo sumokėtų VSD įmokų. Jei uždirbate mažai, gali nutikti taip, kad per metus nesukaupsite net vienerių metų stažo. MB nariai, jei neišsiima lėšų asmeniniams poreikiams (kodas 02), neturi socialinio draudimo (nebent moka PSD savarankiškai). UAB darbuotojai (savininkai) turi standartines socialines garantijas per darbo sutartis.
Lankstumas ir administravimas
„Verslas yra žaidimas, kuriame didžiausią riziką kelia nežinojimas,“ – sako Warren Buffett. Administravimo taisyklės yra viena iš tų sričių, kurias būtina žinoti. IV atveju buhalteriją galite vestis patys naudodami Excel ar specialias programėles. MB ir ypač UAB atveju jums beveik neabejotinai reikės buhalterio paslaugų, kas mėnesį kainuojančių nuo 50 iki 200 EUR ir daugiau.
Išvados: ką pasirinkti?
Norint priimti galutinį sprendimą, užduokite sau šiuos klausimus:
- Ar mano veikla rizikinga? Jei taip, rinkitės MB arba UAB (ribota atsakomybė).
- Ar dirbsiu vienas? Jei taip, IV arba MB yra geriausi variantai.
- Ar planuoju pritraukti investicijų? Tokiu atveju tik UAB.
- Ar turėsiu daug išlaidų? IV leidžia 30% nurašyti be dokumentų. Jei išlaidos didesnės, MB/UAB gali būti naudingiau, nes ten apmokestinamas tik grynasis pelnas.
Apibendrinant, Individuali veikla yra idealus startas pradedantiems specialistams, siekiantiems maksimalaus paprastumo. Mažoji bendrija – geriausias pasirinkimas šeimos verslui ar nedidelėms komandoms, vertinančioms mokesčių lankstumą. UAB – brandžiam verslui, siekiančiam masto ir solidumo rinkoje.
Prieš priimdami galutinį sprendimą, visada rekomenduojama pasikonsultuoti su profesionaliu mokesčių konsultantu, nes kiekviena situacija yra individuali, o įstatymai Lietuvoje linkę keistis.
